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Wer im Alter nicht von einer Grundsicherung leben möchte, sollte frühzeitig seinen Ruhestand planen. Den Weg zu Ihrer finanziell unabhängigen Zukunft planen wir mit Ihnen gemeinsam!
"Die (gesetzliche) Rente ist sicher" - dieser Aussage glaubt heute wohl kaum noch jemand. Daher gibt es eine Vielzahl von ergänzenden Altersvorsorgemöglichkeiten. In welcher Art und Umfang ergänzende Altersvorsorge betrieben werden sollte, steht damit aber noch nicht fest. Natürlich gibt es hierzu Faustformeln. Zum Beispiel sollten 8% des Einkommens monatlich für den Zweck der Altersvorsorge gespart werden oder die Zielgröße sollte bei 80% des aktuellen Nettoeinkommens liegen.
Solche Faustformeln suggerieren aus unserer Sicht eine falsche Sicherheit. Dazu zwei Fragestellungen:
Daher steht in unserer Finanzberatung zum Thema Altersvorsorge zunächst die Ruhestandsplanung im Fokus. Wir verschaffen uns mit Ihnen gemeinsam zunächst einen Überblick über Ansprüche aus allen bestehenden Altersvorsorgeverträgen. Dies können sein:
Im Anschluss können wir unter Berücksichtigung von diversen Parametern wie
eine Prognoserechnung erstellen. Ferner spielen wir mit Ihnen Szenarien (z.B. veränderte Inflationsrate) durch, um Ihnen ein Gefühl für die Auswirkungen solcher Änderungen zu geben. Die Auswertung erfolgt IT-gestützt und wird Ihnen zur Verfügung gestellt.
Erst jetzt ist es sinnvoll eine mögliche Rentenlücke zu identifizieren! Wir sind uns allerdings auch darüber bewusst, dass es aufgrund geänderter Marktbedingungen (z.B. Niedrigzinsphase) oder Änderungen Ihrer persönlichen Lebensumstände zu Zielabweichungen kommen kann. Daher empfehlen wir unsere Ruhestandsplanung ca. alle 5 Jahre zu aktualisieren. Unsere Finanzberatung führen wir mit Ihnen gerne persönlich in Hamburg oder auch digital deutschlandweit durch.
Vereinbaren Sie jetzt Ihren persönlichen Termin zur Ruhestandsplanung!
Sollten wir in der Ruhestandsplanung eine Rentenlücke ermittelt haben, also die bestehenden Altersvorsorgemaßnahmen nicht ausreichend sein, um Ihre Ruhestandsziele realistisch erreich zu können, so müssen geeignete Altersvorsorgeprodukte gefunden werden.
In unserer Finanzberatung besprechen wir zunächst diese und weitere Auswahlkriterien mit Ihnen und bestimmen, wie deren Ausgestaltung für Sie persönlich sein soll. Zudem klären wir Ihre allgemeinen Fragen zur Altersvorsorge in diesem Termin in unserem Büro in Hamburg oder digital.
Auf Basis der festgelegten Kriterien identifizieren wir im Anschluss mit unserem Know-How und unterschiedlichen Vergleichstools die für Sie passenden Produktmöglichkeiten. Diese Produkte stellen wir Ihnen im Folgetermin konkret vor. Dabei ist unsere Auswahl ergebnisoffen. Es kann sich um herkömmliche Produkte der Altersvorsorge aber auch um Kapitalanlageprodukte oder Immobilien handeln. Wir besprechen ausführlich die Vor- und Nachteile der Produkte hinsichtlich der von Ihnen gewünschten Kriterien für Ihre Altersvorsorge und beantworte alle konkreten Fragen von Ihnen. Häufig wird Ihre Entscheidung ein Kompromiss sein müssen, da nur selten alle gewünschten Kriterien von einem Produkt erfüllt werden! Gerade bei dieser Entscheidungsfindung stehen wir mit Rat und Tat zur Seite!
Nach Ihrer Entscheidung begleiten wir den gesamten Prozess der Umsetzung: Von der Antragsvorbereitung, über die Antragsprüfung und -einreichung bis hin zur Vertragskontrolle! Nachdem ein Altersvorsorgevertrag zustande gekommen ist, betreuen wir diesen dauerhaft. Wir stehen für Fragen zum dem Vertrag zur Verfügung, kommen aber auch proaktiv auf Sie zu, falls wir Änderungs- oder Anpassungsbedarf sehen!
Termin vereinbaren und geeignete Produkte für Ihre Altersvorsorge erhalten!
Die Ruhestandsplanung:
In Deutschland ist die Altersvorsorge auf drei Schichten verteilt. Jede dieser Schichten trägt einen Teil zur Altersabsicherung bei. Produkte einer Schicht erfüllen ähnliche Rahmenbedingungen:
So gibt es z.B. in der I. Schicht für alle Beiträge die gleichen steuerlichen Vergünstigungen und das gleiche Besteuerungsprinzip der ausgezahlten Renten. Auch die Restriktionen sind gleich. So gibt es aus jedem Produkt der I. Schicht nur eine lebenslange Rentenzahlung und kein Kapitalwahlrecht.
Das Schichtenprinzip:
Die gesetzliche Rentenversicherung kennt drei klassische Rentenarten:
Angestellte unterliegen in Deutschland der Rentenversicherungspflicht in der Deutschen Rentenversicherung (DRV). Die Finanzierung durch das Umlageverfahren bzw. der Generationenvertrag stellt die Deutsche Rentenversicherung unter Berücksichtigung der Demographischen Entwicklung und steigender Lebenserwartung vor die Problematik sinkender Rentenbezüge oder steigender Rentenversicherungsbeiträge bei den Versicherten.
Bestimmten hoch organisierten Berufsgruppen (z.B. Ärzte, Apotheker, Architekten, beratende Ingenieure, Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare und Wirtschaftsprüfer) wird eingeräumt, die gesetzliche Rentenversicherung eigenverantwortlich über Versorgungswerke zu organisieren. Somit besteht für diese Berufsgruppen die Möglichkeit sich zugunsten eines kapitalgedeckten Systems von der Versicherungspflicht in der DRV befreien zu lassen und in ein Versorgungswerk einzuzahlen.
Die heutige Generation der Arbeitnehmer finanziert mit ihren Beiträgen die Renten der aktuellen Rentner. Zu beachten ist, dass die Beiträge schon lange nicht mehr ausreichen und eine erhebliche Steuerfinanzierung notwendig ist, die regelmäßig sogar erhöht wird.
Da alle Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung zur Auszahlung der laufenden Renten verbraucht werden, wird kein Kapital für zukünftige Rentenansprüche gebildet. Man spricht vom Umlageverfahren.
Verlauf der Bevölkerung in Deutschland zwischen 1950 und 2060
Keine Pyramide mehr: Der Anteil der Altersgruppen an der Bevölkerung hat sich gewandelt
Der Generationenvertrag bezeichnet einen angenommenen gesellschaftlichen Konsens, der die Finanzierung der gesetzlichen Rentenversicherung sichern soll. Die jeweils Erwerbstätigen (oder jedenfalls der Großteil von ihnen, nämlich die Arbeitnehmer) zahlen mit ihren Beiträgen die Renten der aus dem Erwerbsleben ausgeschiedenen Generation (Umlageverfahren) und erwerben dabei Ansprüche auf ähnliche Leistungen der nachfolgenden Generationen an sich selbst.
Die Probleme die mit einem rein umlagefinanzierten System einhergehen, lassen sich anhand der veränderten Demographie im Zeitverlauf sehr plastisch nachvollziehen. Nach derzeitigen Prognosen werden im Jahr 2040 1,9 Beitragszahler einen Rentner finanzieren müssen (Quelle: Rürup-Kommission).
Auch andere Instrumente des Sozialstaates, z.B. die gesetzliche Krankenversicherung, beruhen weitgehend auf dem Prinzip eines „Generationenvertrages“, da die durchschnittlichen Gesundheitsausgaben im Alter deutlich höher und die laufenden Einnahmen geringer sind als in den Erwerbsjahren.
Der medizinisch-technische Fortschritt und der zunehmende Lebensstandard führen zu einer deutlich steigenden Lebenserwartung. Wir tragen also alle eine Langlebigkeitschance in uns, die entsprechend finanziert werden muss. Neben der rückläufigen gesetzlichen Basisabsicherung wird somit eine private Vorsorge unverzichtbar.
Anhand der Geburtenrate ist auch erkennbar, dass eine nachhaltige Erholung des Systems gar nicht einsetzen kann, da die Geburtenrate seit Jahren bei rund 1,5 Kindern pro Frau stagniert. Insofern wird die Situation noch prekärer, wenn die geburtenstarken Jahrgänge der 50er und 60er Jahre in den Ruhestand gehen und durch die heutigen Beitragszahler finanziert werden müssen. So gesehen ist in den nächsten Jahren von einer extremen Verschärfung dieser Situation auszugehen.
Trotzdem sind entsprechende Hinweise von politischer Seite eher noch versteckt zu finden und verklausuliert, z.B. in der jährlichen Renteninformation der deutschen Rentenversicherung:
Renteninformation:
Das beste Rezept ist, sich möglichst schon in jungen Jahren um seine Altersvorsorge zu kümmern. Wer dieses Thema lange vor sich herschiebt, tut sich selber keinen Gefallen. Die Versorgungslücke wird jährlich größer. Wer sich schon mit 25 um seine Altersvorsorge kümmert, muss nur einen Bruchteil dessen sparen, was ein 45-Jähriger zurücklegen muss, um einmal die gleiche Zusatzrente zu beziehen (Stichwort: „Zinseszinseffekt“).
Was bedeutet das in Zahlen? Dazu haben wir folgende Übersicht erstellt:
|
Ausgleich einer |
Nötige monatliche Sparrate (bei 4% Guthabenverzinsung und 2% Inflationsrate) |
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Rentenbeginn in … Jahren |
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15 |
20 |
25 |
30 |
35 |
40 |
|
|
500 € |
653 € |
485 € |
383 € |
314 € |
264 € |
226 € (1.104 €) |
|
1.000 € |
1.306 € |
969 € |
765 € |
627 € |
527 € |
451 € |
|
1.500 € |
1.958 € |
1.454 € |
1.148 € |
941 € |
791 € |
677 € |
|
2.000 € |
2.611 € |
1.939 € |
1.530 € |
1.255 € |
1.055 € |
903 € |
Hinweis: Der Wert in Klammern gibt die geschätzte Höhe der lebenslangen Zusatzrente bei 2% jährlicher Inflationsrate an.
Lesebeispiel: Sie wollen eine Rentenlücke in Höhe von 1500 € schließen. Die Zusatzrente wird in 35 Jahren benötigt (geplanter Rentenbeginn). Dafür müssen Sie monatlich 791 € sparen. Sie erhalten voraussichtlich eine Zusatzrente in Höhe von 3000 €, was bei 2% jährlicher Inflationsrate einer heutigen Kaufkraft von 1500 € entspricht.
Nachfolgend betrachten wir nur versicherungsförmige Lösungen. Natürlich gibt es darüber hinaus in der Schicht III noch viele Alternativen oder Ergänzungsmöglichkeiten. Was konkret zu Ihrem Bedarf passt, klären wir als Ihr Finanzberater aus Hamburg in einem persönlichen Gespräch!
Rendite, Zeit und Inflation:
Es gibt verschiedene Formen der privaten Rentenversicherung
Die Auswahl an Tarifvarianten ist in der privaten Rentenversicherung vielfältig und sollte insbesondere der Risikobereitschaft und Laufzeit angepasst sein. So kann z.B. ein 25jähriger Kunde vorübergehende Kurseinbrüche bei einer fondsgebundenen Rentenversicherung ohne Garantien über die Laufzeit von über 40 Jahren auffangen. Die Gefahr, dass man am Ende mit einem Verlust aus dieser Vorsorge hervorgeht ist für einen 55jährigen Kunden deutlich höher. Trotzdem kann bei entsprechender Risikobereitschaft auch hier eine Fondsrente ein geeignetes Produkt sein.
Bei der aufgeschobenen Rentenversicherung wird Kapital mit laufenden Beitragszahlungen angespart und anschließend ab einem vertraglich vereinbarten Zeitpunkt in monatlichen Renten ausgezahlt. Zusätzlich bieten die meisten Tarife ein so genanntes Kapitalwahlrecht. Zum Ablauf des Versicherungsvertrages kann man wählen, ob es lieber eine lebenslange Rente oder einmalig ein hoher Geldbetrag ausgezahlt werden soll.
Die private Rentenversicherung garantiert im Alter ein zusätzliches laufendes Einkommen, das lebenslang gezahlt wird. Und nicht nur, wie bei Formen der reinen Kapitalbildung, bis das angesammelte Geld verbraucht ist. Dabei spielt es keine Rolle, ob die versicherte Person 80, 90 oder 100 Jahre alt wird. Die Lebensversicherer übernehmen das nicht vorhersehbare "Langlebigkeitsrisiko", also das Risiko, wie lange ein Mensch lebt und Rente beziehen wird. In Zahlen ausgedrückt, sieht dies so aus:
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|
Der Anteil der Männer eines Jahrgangs, der wenigstens dieses Alter erreicht … |
Der Anteil der Frauen eines Jahrgangs, der wenigstens dieses Alter erreicht … |
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85 Jahre |
90 Jahre |
95 Jahre |
100 Jahre |
85 Jahre |
90 Jahre |
95 Jahre |
100 Jahre |
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Geboren 2010 |
67% |
48% |
25% |
8% |
82% |
65% |
38% |
14% |
|
Geboren 1976 |
52% |
34% |
15% |
4% |
70% |
51% |
25% |
8% |
|
Geboren 1956 |
41% |
25% |
10% |
2% |
60% |
40% |
18% |
5% |
|
Geboren 1951 |
38% |
22% |
9% |
2% |
57% |
37% |
16% |
4% |
Meist endet die Rentenzahlung mit dem Tod des Versicherungsnehmers. Dennoch können auch Angehörige mit einer privaten Rentenversicherung versorgt werden:
Eine private Rentenversicherung kann problemlos mit einer Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung kombiniert werden.
Verfügen Sie über einen größeren Betrag, können Sie diesen als Einmalzahlung in einer Rentenversicherung anlegen. Sie erhalten dann sofort oder nach einer festgelegten Wartezeit eine lebenslange monatliche Rente (Einmalbeitragsversicherung oder sofortbeginnende Leibrente).
Die private Rentenversicherung ist für viele Altersvorsorgesparer eine gute Lösung, da sie flexibel und bedarfsgerecht gestaltet werden kann. Ob für Sie und Ihre Ziele eine private Rentenversicherung geeignet ist, klären wir als Ihr Finanzberater aus Hamburg gerne in einem persönlichen Gespräch!
Vor- und Nachteile auf einen Blick
Vorteile:
Nachteile:
Die Besonderheit bei der Riester-Rente ist die staatliche Förderung: Sie zahlen in Abhängigkeit von Ihrem Einkommen einen bestimmten Betrag ein und der Staat beteiligt sich über Zulagen (Grundzulage, Kinderzulage) an Ihrem Riester-Vertrag. Jeder Zulagenberechtigte erhält 175 € Grundzulage. Zusätzlich werden für jedes Kind, das ab 2008 geboren wurde, 300 € zugezahlt. Die Kinderzulage wird so lange gezahlt, wie Sie Kindergeld erhalten.
Man unterscheidet zwischen unmittelbar und mittelbar Zulagenberechtigten. Nur wer zu einem dieser Personenkreise zählt, kann die staatlichen Förderung erhalten.
Voraussetzung für die volle Förderung ist zudem, dass der Zulagenberechtigte einen Mindesteigenbeitrag in Höhe von 4% seines rentenversicherungspflichtigen Einkommens des Vorjahres (max. 2.100 €) abzüglich der Zulagen, einzahlt. Der Mindestbeitrag (Sockelbeitrag) beträgt 60 € im Jahr.
Natürlich können Sie Ihren Riester-Vertrag auch mit weniger als den genannten 4% besparen. Die Zulagen werden dann allerdings anteilig gekürzt.
Unmittelbar zulagenberechtigt sind grundsätzliche alle, die in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind bzw. Entgeltpunkte „erwerben“, wie z. B.:
Mittelbar zulagenberechtigt sind Ehepartner der unmittelbar Zulagenberechtigten, sofern sie nicht selbst zu den oben genannten Personen gehören. Auch hier gilt der Sockelbeitrag von 60 € im Jahr.
Nicht zulagenberechtigt sind
In der Beitragsphase: Die geleisteten Altersvorsorgebeiträge - zuzüglich der zustehenden Zulagen - können in der Einkommensteuererklärung als Sonderausgaben geltend gemacht werden.
Bei der Veranlagung prüft das Finanzamt dann, ob es bei den Zulagen bleibt oder ob zusätzlich noch eine Steuerersparnis zu gewähren ist (sog. Günstigerprüfung).
Bei der Günstigerprüfung wird zunächst die fiktive Steuerersparnis durch Abzug der kompletten Beiträge und Zulagen als Sonderausgaben berechnet. Ist die berechnete Steuerersparnis geringer als die gewährten Zulagen, wird keine zusätzliche Steuerersparnis ausgelöst. Übersteigt die Steuerersparnis die gewährten Zulagen, wird zusätzlich zu den Zulagen die Differenz zwischen Zulagen und Steuerersparnis über die Einkommensteuererklärung erstattet.
In der Rentenphase: Grundsätzlich wird die Riester Rente nur als lebenslange Rente ausgezahlt. Zu Rentenbeginn hat man einmalig die Möglichkeit sich bis zu 30% der Vertragsguthabens als Einmalbetrag auszahlen zu lassen. Dieser Betrag erhöht dann das zu versteuernde Einkommen des betreffenden Kalenderjahres und ist mit dem sich daraus ergebenden persönlichen Steuersatz zu versteuern. Die gezahlte Rente wird bei der Ermittlung des persönlichen Steuersatzes zu 100% berücksichtigt.
Personen die zum förderfähigen Personenkreis zählen und Anspruch auf mind. 2 Kinderzulagen haben. Um eine hohe Förderquote zu erreichen, sollte zudem das Bruttoeinkommen eher gering sein. Aufgrund der gesetzlichen Beitragsgarantie sind die Produkte aufgrund des niedrigen Zinsniveaus ansonsten selbst kaum noch attraktiv. Viele Anbieter haben inzwischen reagiert und ihr Angebot entsprechend eingestellt.
Restriktionen einer Riester-Rente:
Eine weitere staatlich geförderte Form der Altersvorsorge ist die Basis-Rente, auch „Rürup“-Rente genannt. Der Staat fördert die Sparer durch eine hohe steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge. Wie die Beiträge zur Gesetzlichen Rentenversicherung bzw. an berufsständische Versorgungswerke können auch die Beiträge zur Basis-Rente im Rahmen der Altersvorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens abgezogen werden. Ihr Alterssparen mindert also Ihre heutige Steuerlast.
Die Abzugsfähigkeit erhöht sich jährlich um 2 %-Punkte, ursprünglich bis zum Jahr 2025. Ab 2023 können bereits 100 % angerechnet werden. Maximal können Ledige 25.639 Euro und Verheiratete 51.278 Euro jährlich als Sonderausgaben nach § 10 Abs. 1 Nr. 2b EStG absetzen. Dieser Wert errechnet sich aus dem geltenden Beitragssatz (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil) sowie der Beitragsbemessungsgrenze in der knappschaftlichen Rentenversicherung in Westdeutschland. Unter diesen Höchstbetrag fallen auch die Beiträge zur Gesetzlichen Rentenversicherung.
Bei Beamten und beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern oder AG-Vorständen ist dieser Maximalbetrag um den fiktiven Gesamtbeitrag zur allgemeinen Rentenversicherung zu kürzen.
Wie hoch die Auszahlungen Ihrer Basis-Rente besteuert werden, hängt davon ab, wann Sie in den Ruhestand gehen. Der prozentuale Anteil der Rente, der besteuert wird, gilt dann für die gesamte Laufzeit des Rentenbezugs (ab 2040 sind dies 100%).
Grundsätzlich ist die Basis-Rente für alle Personengruppen geeignet, die steuerlich begünstigt für das Alter vorsorgen möchten und insbesondere keine Restriktionen bei den Anlagemöglichkeiten wünschen. Besonders interessant ist diese steuerliche geförderte Form der Altersvorsorge für Selbstständige und Freiberufler, da sie von anderen Formen der steuerlichen Förderung (Riester-Rente oder betriebliche Altersvorsorge) regelmäßig nicht profitieren können.
Werden keine Beiträge zu einem berufsständischen Versorgungswerk oder freiwillig an die Gesetzliche Rentenversicherung entrichtet, steht der volle Höchstbetrag (25.046 € / 50.092 € bei Verheirateten) der Basis-Rente zur Verfügung.
Weiterer Vorteil: Nach herrschender Rechtsauffassung ist das bestehende Vertragsguthaben einer Basisrente in der Ansparphase pfändungssicher. Ein höchstrichterliches Urteil liegt derzeit allerdings noch nicht vor. In der Rentenphase kann jedoch der Teil der Versicherungsleistung gepfändet werden, der über den Pfändungsfreigrenzen liegt.
Bei vielen Freiberuflern und Selbstständigen schwankt das Einkommen teilweise sehr stark. Hier kann die Basis-Rente mit Flexibilität punkten. Es genügt schon ein geringer monatlicher Sparbeitrag. Je nach Geschäftsentwicklung kann dann z. B. zum Jahresende über eine Sonderzahlung bis auf die maximale Summe erhöht werden, um in vollem Umfang von den Steuervorteilen zu profitieren.
Aber auch für gutverdienende Angestellte kann der Sonderausgabenabzug interessant sein. Sollte zudem noch ein größerer variabler Gehaltsbestandsteil hinzukommen, kann mit Sonderzahlungen der Steuervorteil von Jahr zu Jahr optimiert werden.
Beispielrechnung: Mediziningenieur aus Hamburg, zu versteuerndes Jahreseinkommen 60.000 Euro, Beitrag 2400 € p.a. in Basis-Rente, ledig, keine Kinder, keine Kirchensteuer. Der Steuervorteil liegt bereits heute bei über 1000 € p.a. und erreicht somit eine Förderquote von über 40%. Unser Kunde muss also tatsächlich nur ca. 1400 € p.a. selbst aufbringen, den Rest steuert der Staat zur Altersvorsorge bei.
Die Anlage Ihres Sparbeitrages kann klassisch, fondsgebunden oder gemischt erfolgen, hier haben Sie also große Flexibilität. Zu beachten ist allerdings:
Eine Abtretung oder Beleihung des Vertrages nicht möglich
Vor- und Nachteile der Basis-Rente
Vorteile:
Nachteile:
Im Unterschied zur privaten Altersvorsorge zahlt der Arbeitnehmer seinen Beitrag nicht selbst in das Altersvorsorgeprodukt ein, sondern überlässt dies dem Arbeitgeber, der die Beiträge in der Regel direkt aus dem unversteuerten Bruttogehalt per Entgeltumwandlung in eine betriebliche Altersvorsorge mit einer Versicherungsgesellschaft oder einer Bank einzahlt.
Seit der Rentenreform 2002 haben sich die Rahmenbedingungen für betriebliche Versorgungen kontinuierlich verbessert. So kann seitdem jeder Arbeitnehmer, der in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, verlangen, dass ein Teil seines Lohnes oder Gehalts für die betriebliche Altersversorgung verwendet wird. Inzwischen erhält der Arbeitnehmer mindestens in Höhe der Sozialversicherungsersparnis sogar einen garantierten Zuschuss vom Arbeitgeber.
Der Mitarbeiter erhält die Zusage auf eine lebenslange Rente, egal, wie alt er wird. Im Prinzip ist die Betriebsrente ein Produkt der privaten kapitalgedeckten Altersversorgung mit lebenslanger Sicherheit, garantierten Leistungen und einer Überschussbeteiligung.
Die am meisten verbreitete Form der betrieblichen Vorsorge ist die Direktversicherung, auf die wir uns im Folgenden konzentrieren wollen.
Entgeltumwandlung – Arbeitnehmerfinanzierte Direktversicherung
Der Arbeitgeber erteilt eine Zusage und trifft mit dem Mitarbeiter eine Entgeltumwandlungsvereinbarung. Der Arbeitgeber schließt daraufhin eine Direktversicherung ab. Er ist Versicherungsnehmer und führt die Beiträge ab, daher spricht man von Entgeltumwandlung. Versicherte Person ist der jeweilige Arbeitnehmer, bei dem von Beginn an das Bezugsrecht liegt. Die Beiträge werden aus dem Bruttoentgelt des Arbeitnehmers abgeführt. Innerhalb bestimmter Grenzen können Beiträge steuerfrei in eine Direktversicherung eingezahlt werden. Die Beiträge werden vom Bruttogehalt abgezogen. Sie wirken also steuermindernd. Zudem sind Ersparnisse bei den Sozialversicherungsbeiträgen möglich.
Arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung
Bei einer arbeitgeberfinanzierten Direktversicherung zahlt der Arbeitgeber aus eigener Tasche einen bestimmten Betrag in den Vorsorgevertrag des Mitarbeiters ein. Auch Mischformen sind möglich und kommen in der Praxis häufig vor. So machen viele Arbeitgeber Ihren Zuschuss davon abhängig, wie viel der Arbeitnehmer selbst in die Direktversicherung einbringt.
Die betriebliche Altersvorsorge ist im Prinzip für jeden Mitarbeiter in einem festen Arbeitsverhältnis interessant, nicht nur für „Besserverdiener“.
Auch Auszubildende und geringfügig Beschäftigte haben mit der betrieblichen Altersvorsorge eine ausgezeichnete Möglichkeit vorzusorgen.
Tarifverträge
In vielen Branchen ist die betriebliche Altersvorsorge bereits in den Tarifverträgen geregelt. Informieren Sie sich bei Ihrer Personalabteilung.
Minijobrente
Auch geringfügig Beschäftigte können mit Hilfe einer Direktversicherung vorsorgen, ohne Einbußen beim Gehalt. Durch die sog. Minijobrente hat diese Berufsgruppe die Möglichkeit, Vorsorge allein durch die Investition von Arbeitszeit aufzubauen. Einzige Voraussetzungen: Das Arbeitsverhältnis muss unbefristet sein und der Verdienst darf 450 € im Monat nicht überschreiten.
Vermögenswirksame Leistungen umwandeln
Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig, denn sie sind Bestandteil des Gehalts. Herkömmliche VL (Bausparen, Fondssparen, Banksparen etc.) führen zu einer Belastung mit Steuern und Sozialabgaben.
Alternative: Umwandlung der VL-Beiträge in eine Beitragszahlung zur betrieblichen Altersvorsorge. Sie sparen dadurch Steuern und Sozialversicherungsbeiträge, was wiederum Ihr Nettogehalt erhöht.
Die Beiträge zu einer Direktversicherung werden staatlich gefördert (§ 3 Nr. 63 EStG). Dazu müssen sie aus einem ersten Dienstverhältnis stammen. Es muss also Lohnsteuerklasse I bis V vorliegen. Die Beiträge bleiben dann bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze für die gesetzliche Rentenversicherung steuerfrei (die ersten 4% sind steuer- und sozialabgabenfrei, die nächsten 4% sind nur steuerfrei).
Die spätere Rentenzahlung unterliegt der nachgelagerten Besteuerung (§ 22 Nr. 5 EStG). Bei der Ermittlung des Krankenversicherungsbeitrags in der gesetzlichen Krankenversicherung werden die Rentenzahlungen aus der betrieblichen Altersvorsorge ebenfalls angerechnet. Die Steuerbelastung als Rentner ist meist geringer als in der Erwerbsphase. Daher wirkt sich die nachgelagerte Besteuerung in der Regel positiv aus.
Aufgrund des sofortigen unwiderruflichen Bezugsrechtes bei einer arbeitnehmerfinanzierten Direktversicherung haben Sie vom ersten Tag an ein Recht auf die Versicherungsleistungen. Zahlt Ihr Arbeitgeber die Beträge (Arbeitgeberfinanzierung), entsteht das unwiderrufliche Bezugsrecht in der Regel erst nach einer mehrjährigen Betriebszugehörigkeit, außer dies ist vertraglich anders geregelt.
Scheiden Sie aus dem Unternehmen aus, gibt es folgende Möglichkeiten:
Eine Direktversicherung fällt nicht in die Insolvenzmasse, sie ist insolvenzgeschützt.
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Vorteile |
Nachteile |
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Die Beiträge zur bAV sind teils steuer- und sozialabgabenfrei. |
Die Produktauswahl trifft ausschließlich der Arbeitgeber. Der Arbeitnehmer hat keine Einflussmöglichkeit. |
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Darüber hinaus gibt es eine Förderung durch den Arbeitgeber, mind. i.H.v. 15% des Eigenbeitrags |
Bei einem Arbeitgeberwechsel ist nur eine Guthabenübertragung garantiert, aber nicht die Vertragsübernahme. Da Neuabschlüsse meistens zu schlechteren Konditionen erfolgen ist dies nachteilig. |
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Es kann zwischen einer lebenslangen Rente oder Kapitalzahlung gewählt werden. |
Die Finanzierung der bAV-Beiträge reduziert das sozialversicherungspflichtige Einkommen und somit die Ansprüche gegenüber der gesetzlichen Rentenversicherung. |
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Es besteht ein Schutz der bAV bei Insolvenz des Arbeitsgebers |
Die meisten Produkte enthalten eine vollständige oder teilweise Garantie, so dass von der Wertentwicklung der Kapitalmärkte nur begrenzt profitiert werden kann. |
Die Durchführungswege in der betrieblichen Altersvorsorge
Die Entscheidung für einen oder mehrere Durchführungswege liegt beim Arbeitgeber. Der Arbeitnehmer hat kein Mitspracherecht bei der Produktauswahl!
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