Altersvorsogeprodukte lösen die Riester-Rente ab

Mit der Altersvorsorgereform wird die klassische Riester-Welt grundlegend umgebaut. Ziel ist eine private Altersvorsorge, die einfacher, flexibler, kostengünstiger und renditestärker ist. Dafür wird die bisherige Produktlogik erweitert: Neben klassischen Garantieprodukten sollen künftig auch Altersvorsorgedepots ohne Garantie möglich sein. Zusätzlich kommt ein Standarddepot hinzu, das besonders einfach aufgebaut ist und Menschen mit wenig Kapitalmarkterfahrung den Einstieg erleichtern soll. Gleichzeitig wird die Förderung verständlicher gestaltet und der Kreis der Förderberechtigten erweitert. 

Die steuerliche Grundlogik bleibt erhalten: Beiträge werden in der Ansparphase gefördert, die Auszahlungen im Alter später versteuert. Neu ist vor allem die einfachere Zulagenberechnung. Für jeden eingezahlten Euro gibt es bis zu bestimmten Grenzen einen festen Zuschuss. Konkret sind 50 Cent je Euro bis 360 Euro Jahresbeitrag vorgesehen und 25 Cent je Euro für die nächsten 1.440 Euro. Damit liegt der maximal geförderte Eigenbeitrag bei 1.800 Euro pro Jahr und die Grundzulage kann bis zu 540 Euro jährlich erreichen. Für Kinder kommt zusätzlich eine Kinderzulage von bis zu 300 Euro pro Kind hinzu. Wer vor dem 25. Geburtstag abschließt, soll außerdem einen einmaligen Berufseinsteigerbonus von 200 Euro erhalten. Parallel bleibt die Günstigerprüfung über die Einkommensteuer bestehen. Das macht die Förderung vor allem für kleine und mittlere Sparbeiträge deutlich transparenter als im bisherigen Riester-System.

Im Sozialrecht ist gefördertes Altersvorsorgevermögen grundsätzlich geschützt, soweit es steuerlich gefördert wurde. Dieser Teil muss bei Grundsicherungsleistungen also nicht ohne Weiteres verwertet werden. Anders ist es beim ungeförderten Teil eines Vertrags: Dieser kann als normales Vermögen berücksichtigt werden. Ebenfalls wichtig: Wird das Vermögen vorzeitig förderschädlich verwendet, kann dieser Schutz verloren gehen. In der Auszahlungsphase gibt es zusätzlich einen Freibetrag für freiwillige Zusatzrenten bei der Grundsicherung im Alter: 100 Euro Sockelbetrag plus 30 Prozent des darüber liegenden Betrags, aktuell bis zu 281,50 Euro monatlich. Dieser Freibetrag gilt aber nur für Leistungen, die lebenslang monatlich gezahlt werden. Langlaufende Auszahlungspläne werden davon laut BMF gerade nicht erfasst. Für Verbraucher ist das ein zentraler Unterschied zwischen Rente und Auszahlungsplan.

Ein großer Reformpunkt ist die Ausweitung des förderberechtigten Personenkreises. Förderberechtigt bleiben die bisher typischen Gruppen wie Pflichtversicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung. Neu hinzu kommen aber auch Selbstständige mit Einkünften aus Gewerbebetrieb oder aus selbstständiger Arbeit sowie Pflichtmitglieder berufsständischer Versorgungseinrichtungen. Das ist einer der wichtigsten Unterschiede zur bisherigen Riester-Logik, weil dadurch erstmals deutlich mehr Menschen Zugang zur Förderung erhalten sollen. Für Ehepaare bleibt außerdem die mittelbare Förderberechtigung erhalten, wenn ein Partner unmittelbar förderberechtigt ist und die sonstigen Voraussetzungen erfüllt sind. Ebenfalls praxisrelevant: Wer seine Pflichtversicherung verliert, etwa durch Aufgabe der Berufstätigkeit, ist nicht automatisch dauerhaft förderberechtigt. In bestimmten Fällen – etwa bei Anrechnungszeiten wegen Arbeitslosigkeit oder Bürgergeld – kann die Förderberechtigung aber unter Voraussetzungen fortbestehen.

Grundsätzlich bleibt das Kapital auch im neuen System Altersvorsorgevermögen und soll nicht frei verfügbar sein. Ein vorzeitiger Zugriff ist deshalb nur in gesetzlich vorgesehenen Fällen förderunschädlich möglich. Dazu gehört weiterhin die Verwendung für selbst genutztes Wohneigentum im Rahmen der Eigenheimrenten-Förderung. Das kann entweder über die Entnahme von Kapital aus dem Vertrag oder über die Förderung von Tilgungsleistungen für ein entsprechendes Darlehen erfolgen. Neu ist: Anbieter müssen diese Wohnoption künftig nicht mehr zwingend in jedem Vertrag vorhalten. Wer Wohn-Riester nutzen möchte, sollte also gezielt einen Vertrag wählen, der diese Möglichkeit enthält. Außerdem entfällt die bisherige Vorgabe, dass bei Teilentnahmen 3.000 Euro Restkapital im Vertrag verbleiben müssen. Darüber hinaus bleiben etwa eine Teilkapitalauszahlung von bis zu 30 Prozent zu Beginn der Auszahlungsphase oder die Abfindung einer Kleinbetragsrente möglich.